Istituita negli anni '60, l'Alternative Minimum Tax (AMT) è il modo con cui il governo federale vieta ai cittadini estremamente ricchi di non pagare le tasse. L'impulso per la creazione dell'imposta è stata la consapevolezza da parte dell'Internal Revenue Service (IRS) che il volume di detrazioni e crediti a disposizione dei contribuenti con i redditi più elevati nella nazione spesso portava a non avere alcuna responsabilità fiscale. Per evitare che questi individui evadano del tutto le tasse, il governo ha istituito l'AMT.
Una breve panoramica dell'AMT
L'imposta richiede che gli individui, le società, i trust e le proprietà con calcoli AMT che superano i calcoli tradizionali della responsabilità fiscale sul reddito paghino una percentuale della differenza. Non si tratta di un’ulteriore o alternativa alle normali imposte sul reddito, ma piuttosto di un modo diverso di calcolare la responsabilità. Questa tassa garantisce che coloro che beneficiano di numerose detrazioni ammissibili non finiscano per pagare un'imposta sul reddito minima o nulla.
Determinazione della responsabilità
Non esiste un importo minimo di reddito che mette in vigore l'AMT; potrebbero essere colpiti tutti coloro la cui responsabilità fiscale è ridotta a causa delle detrazioni fiscali. I contribuenti o i rappresentanti di una società, un fondo fiduciario o una proprietà immobiliare sono tenuti a determinare se l'AMT si applica a loro completando sia il modulo fiscale regolare (come un 1040) sia il modulo 6251, intitolato Imposta minima alternativa - Individui.
- La CNBC raccomanda che la maggior parte dei contribuenti che guadagnano più di $ 75.000 all'anno completino il modulo 6251.
- Consulta taxmap.irs.gov per un foglio di lavoro che puoi utilizzare per determinare se devi completare il modulo 6251.
Esenzioni
Secondo TaxFoundation.org, "L'importo dell'esenzione AMT per l'anno fiscale 2017 è di $ 54.300 per i single e $ 84.500 per le coppie sposate che presentano domanda congiunta." Per il 2018, l’importo dell’esenzione aumenterà in modo significativo a 70.300 dollari per i contribuenti singoli e 109.400 dollari per coloro che presentano domanda congiunta, come riportato dalla CNN. Per questo motivo, oltre ad alcuni altri cambiamenti, si prevede che un numero significativamente inferiore di contribuenti dovranno pagare l'AMT per l'anno fiscale 2018.
Come si applicano i pagamenti
Se l'importo stimato dell'imposta dovuta sul modulo fiscale è inferiore all'importo stimato dell'AMT determinato nel modulo 6251, il contribuente deve pagare una percentuale della differenza tra i due.
- In genere, l'IRS addebita il 26% sulla differenza per i primi $ 175.000 di differenza per i contribuenti single o i primi $ 87.500 per i contribuenti sposati che presentano la dichiarazione separatamente.
- L'IRS addebita il 28% sull'importo rimanente al di sopra di tali limiti.
Consiglio AMT
L'AMT è inevitabile. Infatti, il mancato pagamento dell'AMT quando dovuto può comportare sanzioni, multe e interessi a tuo carico. La compilazione del modulo è consigliata anche agli imprenditori e ai soggetti che hanno esercitato le stock option nell'ultimo anno.
L'imposta svolge il suo compito di garantire che le persone estremamente ricche paghino la loro quota di tasse. In effetti, molti di loro riconoscono la necessità di pagarlo e scelgono di pianificare le proprie finanze in base ad esso piuttosto che cercare di evitarlo.
Situazioni che portano alla responsabilità dell'AMT
Se non sei un grande investitore o imprenditore, tuttavia, potresti comunque dover pagare l'AMT. Poiché l’AMT non si adegua all’inflazione, la maggior parte dei contribuenti interessati dall’imposta sono famiglie a doppio reddito con due o più figli. Roy Lewis, autore e collaboratore di MotleyFool.com, identifica sei situazioni tipiche che comportano la responsabilità dell'AMT per i contribuenti non imprenditori:
- Un elevato numero di esenzioni personali
- Importi significativi di tasse statali e locali
- Ingenti plusvalenze
- Vendere opzioni su azioni incentivate
- Grande detrazione per spese mediche
- Un numero significativo di detrazioni dettagliate
Il consiglio di Lewis è di ricercare attentamente l'AMT e le tue finanze e completare il modulo 6251 prima della scadenza fiscale.
L'Assistente AMT
L'IRS gestisce e offre un assistente AMT al pubblico in generale attraverso il suo sito web. Questo Assistente aiuta i contribuenti a determinare se sono soggetti all'AMT. Richiede che il contribuente inserisca le informazioni dalla dichiarazione dei redditi stimata e, una volta completata, comunichi all'utente se non è soggetto all'AMT o se deve compilare il modulo 6251.
L'Assistente è anonimo e confidenziale. Per questo motivo, si tratta di uno strumento prezioso per i contribuenti che desiderano conoscere il proprio debito fiscale senza dover compilare moduli cartacei se non è necessario farlo.
Determinare la propria responsabilità fiscale
Non esitare a verificare se sei soggetto all'AMT; potresti essere soggetto a sanzioni significative se provi a s altarlo. Richiedi consulenza legale o finanziaria se non sei sicuro di come stimare il tuo debito fiscale.
