I genitori divorziati o separati legalmente potrebbero chiedersi chi di loro ha diritto a richiedere i crediti d'imposta e le detrazioni disponibili per avere un figlio a carico. Ciò è particolarmente un problema in situazioni che coinvolgono l’affidamento congiunto. In generale, solo il genitore affidatario può usufruire dei vantaggi fiscali disponibili.
Definizione di genitore
L'Internal Revenue Service (IRS) considera come genitore solo un contribuente che sia imparentato con un figlio a carico per nascita o adozione. Una persona non elencata nel certificato di nascita del bambino non è un genitore. Pertanto, se non figurano nel certificato di nascita del bambino, un membro di una coppia non sposata con un bambino non può essere considerato genitore. In questo caso, la società madre non quotata non ha diritto a crediti o detrazioni d'imposta a carico.
Documenti del tribunale
Se i genitori hanno un documento giudiziario, come una sentenza di divorzio, i parametri in esso contenuti per rivendicare un figlio governano le azioni dei genitori. Pertanto, la definizione di custodia dell'IRS e altre normative si applicano solo in assenza di un documento legale.
Determinazione della custodia
Il genitore autorizzato a richiedere un figlio a carico nella dichiarazione dei redditi è generalmente il genitore che ne ha la custodia per la maggior parte del tempo. L'IRS definisce "affidamento" in base al numero di serate che il bambino trascorre con un genitore. Il genitore presso il quale risiede il bambino trascorre la maggior parte delle notti, indipendentemente dalla presenza del genitore, è quello che ne ha la custodia. Pertanto, un bambino che trascorre 190 sere a casa della madre e 175 con il padre sarebbe affidato alla custodia della madre.
Le date computate ai fini della residenza iniziano a partire dalla data della separazione legale o del divorzio. Ad esempio, i genitori che hanno divorziato il 1° novembre prenderebbero in considerazione solo il periodo di due mesi in cui erano legalmente divorziati per determinare chi di loro aveva la custodia.
Un bambino assente, ad esempio perché ha pernottato a casa di un amico o è stato fuori al campeggio, si considera rimasto con il genitore che lo avrebbe ospitato quella sera. Per i genitori che lavorano di sera, l'IRS determina l'affidamento in base al numero di giorni che il bambino trascorre con il genitore.
La regola è diversa per i genitori che condividono equamente il tempo, ad esempio la madre ha 183 giorni e il padre 182 giorni. In questo caso, il genitore affidatario è quello con il reddito lordo rettificato più elevato.
Diritti del genitore affidatario
Il genitore affidatario può richiedere l'esenzione a carico, il credito d'imposta sui figli, il credito per l'assistenza a carico, il credito d'imposta sul reddito da lavoro ed elencarsi come capofamiglia nella dichiarazione dei redditi. I crediti e le trattenute disponibili non sono frazionabili tra i genitori. Tuttavia, i genitori possono alternare il diritto di reclamare il figlio con eventuali crediti o detrazioni disponibili.
Diritti del genitore non affidatario
Di solito, il genitore non affidatario non può richiedere crediti o detrazioni d'imposta sul figlio o su eventuali dipendenti. L'eccezione a questa regola si verifica quando il genitore affidatario accetta di consentire al genitore affidatario di reclamarli o quando ha diritto a farlo in base a un documento giudiziario, come un decreto di divorzio o di separazione.
Affinché un genitore non affidatario possa reclamare il figlio, deve compilare il modulo 8332, intitolato "Rilascio/revoca del rilascio della richiesta di esenzione per il figlio da parte del genitore affidatario", insieme alla dichiarazione. Questo modulo indica all'IRS che il genitore affidatario consente al genitore non affidatario di reclamare il figlio. I genitori divorziati tra il 1984 e il 2009 possono sostituire il presente modulo con le copie della sentenza di divorzio. A tal fine dovranno fornire copia della prima pagina del decreto nonché della pagina dei delegati al genitore non affidatario e della pagina della firma.
Rivendicare il figlio a carico
Se la quantità di tempo che tuo figlio trascorre a casa tua ti dà diritto a richiederlo nella dichiarazione dei redditi, puoi farlo senza presentare alcuna documentazione aggiuntiva. Ricorda però che devi rivendicare tutti i crediti disponibili e non puoi dividerli con il tuo ex coniuge. Se non sei sicuro di avere la custodia di tuo figlio, chiedi una consulenza professionale.
